Ce qu’il faut retenir :
- Vos prélèvements sociaux évoluent en 2026
- Une seule assiette pour les contributions et cotisations sociales au lieu de deux
- Un niveau de prélèvement équivalent à celui de 2025 et des droits en plus
Vos revenus 2025 vont être soumis à un nouveau calcul des cotisations et contributions sociales. Cette modification prévue par la LFSS de 2024 devrait avoir un impact positif sur vos droits notamment en matière de retraite. Explications sur les principaux changements.
La modification des cotisations sociales touche l’ensemble des professions non salariées. Instauré par la loi de financement de la Sécurité sociale de 2024, ce changement a plusieurs objets. Le premier est de permettre aux indépendants d’améliorer leurs droits – notamment à la retraite. Le second est de rapprocher ainsi leur situation de celle des salariés en matière de prestations sociales.
Le barème de calcul change
Jusqu’à présent, vous cotisiez pour les contributions sociales à savoir la cotisation sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) sur l’ensemble de vos revenus. Les cotisations sociales (assurance maladie, retraite, allocations familiales) étaient calculées sur la base de vos revenus bruts moins vos dépenses et vos cotisations sociales.
A compter des revenus de 2025, il n’y plus deux mais une seule base de calcul : vos revenus bruts moins vos dépenses. Et un abattement forfaitaire de 26% est appliqué à la nouvelle base. Celle-ci sera appliquée à vos revenus 2025 au moment de la régularisation des cotisations qui intervient à partir de juin.
Le poids de CSG et la CRDS est réduit au bénéfice des prestations sociales
C’est le principal avantage de ce changement. Jusqu’à présent, les indépendants et les professions libérales comme vous, du fait de la base large de calcul, cotisaient plus que les salariés pour la CSG et la CRDS. Ce qui revenait à faire participer de façon plus forte ces professionnels à l’équilibre de la Sécurité sociale.
La réforme réduit ainsi le niveau de la CSG/CRDS et en parallèle prévoit une augmentation des taux de cotisations pour les prestations sociales.
Au lieu de cotiser plus pour le collectif, vous allez cotiser plus pour vous-même et ainsi améliorer vos droits.
| Taux 2025 | Taux 2026 | |
| Retraite de base | Tranche 1 : 8,23 % Tranche 2 : 1,87 % | Tranche 1 : 8,73 % Tranche 2 : 1,87 % |
| Assurance maladie | Entre 0 et 6,50 % | Entre 0 et 8,50 % |
| Incapacité | 0,3% | |
Un gain en matière de droits sans augmentation des charges
Selon les calculs de la CARMF, grâce à la combinaison entre la nouvelle base de calcul et les nouveaux taux, les gains en retraite s’établiront pour le secteur 1, de +5,5 % à + 7,5 % et pour le secteur 2, de + 9,00 % à + 12 %.
Par ailleurs, l’ensemble des prélèvements sera stable pour un même niveau de revenu par rapport à 2025. C’est du moins la promesse générale du dispositif. Toutefois, il peut y avoir des cas particuliers, notamment dans les activités mixtes où les évolutions pourraient être différentes.
Un impératif : être attentif en remplissant les déclarations 2035 et 2042
C’est pourquoi cette première année s’annonce cruciale pour les professionnels sur le plan social. Or, depuis deux ans, vous n’avez plus à remplir de déclaration sociale. Vos revenus soumis à cotisation sont intégrés dans votre déclaration de revenu 2042 à partir des données issues de la déclaration 2035.
Il conviendra dès lors d’être, vous ou/et votre comptable, très attentifs à bien déclarer la bonne base de revenus sociaux, à savoir le résultat net hors cotisations sociales au lieu du résultat net avec cotisations. Sont prévues à cet effet, dans la déclaration 2035, des cases spécifiques (DB, DC, DD et DE). La notice du site des impôts le reprécise.
La déclaration 2042 Pro devrait également être revue. Toutefois elle n’est pas encore disponible. Si vous n’avez pas encore évoqué le sujet avec votre expert-comptable, il est donc encore temps de le faire, les démarches déclaratives s’effectuant en avril-mai. Les régularisations, qui ont généralement lieu l’été, devraient aussi retenir votre attention.
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Cet article a été rédigé alors que l’ensemble des notices d’informations fiscales et sociales de la direction du trésor et de l’Urssaf concernant les déclarations fiscales et sociales n’ont pas encore été publiées. Les informations sont donc suspendues à ces parutions.